會(huì)計(jì)職稱培訓(xùn) 會(huì)計(jì)職稱培訓(xùn) 發(fā)布時(shí)間： 2016年05月17日
如何理解“現(xiàn)金余缺”為正數(shù)，不一定是“現(xiàn)金多余”？
因?yàn)楝F(xiàn)金余缺僅僅表示現(xiàn)金收支的差額，企業(yè)對(duì)期末現(xiàn)金余額不僅有要求，而且企業(yè)還需要考慮當(dāng)期必須償還的債務(wù)本息（無(wú)論現(xiàn)金是否多余或不足）等其他因素，所以財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)計(jì)算出的現(xiàn)金余缺的金額與期末現(xiàn)金余額、當(dāng)期必須償還債務(wù)的本息等進(jìn)行比較，來(lái)確定預(yù)算期現(xiàn)金是多余，還是不足，進(jìn)而確定預(yù)算期現(xiàn)金投放或籌措。當(dāng)然，如果計(jì)算出“現(xiàn)金余缺”項(xiàng)目的金額為負(fù)，則一定表明現(xiàn)金不足。
一站式課程咨詢服務(wù)平臺(tái)
