工程經(jīng)濟技術(shù)方案現(xiàn)金流量表編制知識點講解

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技術(shù)方案現(xiàn)金流量表編制

★知識點精要(環(huán)球網(wǎng)校一級建造師工程經(jīng)濟技術(shù)方案現(xiàn)金流量表編制考點)

1. 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表：

投資現(xiàn)金流量表，資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財務計劃現(xiàn)金流量表。

(這塊內(nèi)容注意理解記憶)(環(huán)球網(wǎng)校一級建造師工程經(jīng)濟技術(shù)方案現(xiàn)金流量表編制考點)

2. 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素要掌握，尤其是總成本費用這一塊，比較難懂。其余的營業(yè)收入和稅金基本是記憶性的內(nèi)容，考試都是考記憶的的內(nèi)容。

3. 補貼收入：

某些經(jīng)營性的公益事業(yè)、基礎設施技術(shù)方案，如城市軌道交通項目、垃圾處理項目、污水處理項目等，政府在項目運營期給予一定數(shù)額的財政補助，以維持正常運營，使投資者能獲得合理地投資收益。

與收益相關(guān)(與資產(chǎn)相關(guān)的政府補貼不在此處核算)，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助是指企業(yè)取得的、用于構(gòu)建或其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助，包括先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據(jù)國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補貼，以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等，應按相關(guān)規(guī)定合理估算，記作補貼收入。

4. 流動資金，不包括運營中需要的臨時性營運資金。它是流動資產(chǎn)與流動負債的差額。流動資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫存現(xiàn)金、應收賬款和預付賬款;流動負債的構(gòu)成要素一般只考慮應付賬款和預收賬款。

5. 總成本：

總成本費用=外購原材料、燃料及動力費 工資及福利費 修理費 折舊費 攤銷費 財務費用(利息支出) 其他費用(注意掌握各項費用的內(nèi)容)

6. 經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出。經(jīng)營成本與融資方案無關(guān)。

7.稅金，金一般屬于財務現(xiàn)金流出。(稅金種類和稅率要記憶)

8.看講P51頁 四、稅金

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