中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)備考知識(shí)點(diǎn)：政府預(yù)算管理中的共同治理

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【真題】預(yù)算資金供給方的行為特征包括（ ）。

A.有追求預(yù)算資金很大化的沖動(dòng)

B.具有雙重委托-代理關(guān)系

C.可以為各方提供充分交換意見(jiàn)的平臺(tái)

D.具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)

E.預(yù)算分配中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能

【答案】BE

【解析】本題考查政府預(yù)算管理中的共同治理。預(yù)算資金供給方的主要行為特征：（1）具有雙重委托-代理關(guān)系；（2）政府預(yù)算管理活動(dòng)中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。參見(jiàn)教材P229-230.

【知識(shí)點(diǎn)擴(kuò)展】

政府預(yù)算管理中的共同治理

政府鎖算是一個(gè)集體選擇問(wèn)題，作為政府預(yù)算組織體系中的各相關(guān)利益主體，在預(yù)算分配中，都會(huì)在相對(duì)理性的前提下，展開(kāi)彼此間復(fù)雜的博究過(guò)程。

（一）政府預(yù)算相關(guān)利益主體及其行為特征

1.預(yù)算資金需求方及其行為特征

政府預(yù)算管理的資金需求方主要包括各政府部門(mén)和組織、財(cái)政撥款的事業(yè)單位和部分享受政府壟斷管制或財(cái)政補(bǔ)貼的企業(yè)、享受政府轉(zhuǎn)移支付的居民個(gè)人等。預(yù)算資金需求方的主要行為特征有：①總體上是追求自身利益的很大化即預(yù)算規(guī)模的很大化的利益集團(tuán)。②有追求預(yù)算規(guī)模的很大化內(nèi)在沖動(dòng)。雖然在通常情況下，預(yù)算資金總體上是有限的，各利益集團(tuán)之間存在著此消彼長(zhǎng)的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但如果沒(méi)有供給約束，則由于預(yù)算資金供求上的信息不對(duì)稱(chēng)性，往往能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)算規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)展，其結(jié)果自然是加大私人經(jīng)濟(jì)部門(mén)的稅收負(fù)擔(dān)。

2.預(yù)算資金供給方及其行為特征

預(yù)算資金的供給方是指履行向廣大資金需求者配置預(yù)算資金的職能的政府預(yù)算部門(mén)。預(yù)算資金供給方的主要行為特征有：①具有雙重委托一代理關(guān)系。政府預(yù)算部門(mén)處于承接預(yù)算資金需求者與立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)的“橋梁”地位，就政府預(yù)算部門(mén)與資金需求者而言，政府預(yù)算部門(mén)是委托方，資金需求者是代理方；就政府預(yù)算部門(mén)與公共選擇機(jī)制形成的立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)而言，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)是委托方，政府預(yù)算部門(mén)是代理方。②政府預(yù)算管理活動(dòng)中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。預(yù)算資金供給過(guò)程，在作為一種政府調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)手段的同時(shí)，也體現(xiàn)為預(yù)算資金需求者競(jìng)爭(zhēng)有限預(yù)算資源的互動(dòng)博爽過(guò)程。在缺乏監(jiān)督制衡機(jī)制約束的情況下，預(yù)算部門(mén)為了實(shí)現(xiàn)自身效用函數(shù)的很大化，在擁有公共資源結(jié)構(gòu)性配給的適度自由裁量權(quán)情況下，也會(huì)通過(guò)設(shè)租與尋租行為，擴(kuò)大政府預(yù)算的總體規(guī)模。

3.預(yù)算資金監(jiān)督制衡方及其行為特征

立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)代表了公眾的根本利益，是預(yù)算資金監(jiān)督制衡方。預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的主要行為特征有：①代表人民利益。這是監(jiān)督制衡方最基本的行為特征。在預(yù)算政治過(guò)程中，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)所體現(xiàn)的民眾利益主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是認(rèn)真地采納公民個(gè)人的意見(jiàn)并加以提煉，而不是把某一利益相關(guān)方的政策傾向強(qiáng)加于人；二是如果代表不同利益的公民與團(tuán)體，在預(yù)算政策的取舍上存在某種利益沖突時(shí)，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)為各方提供了一個(gè)交換意見(jiàn)和協(xié)商的空間。②具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)。由于立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)不可能采取全體民眾都參與預(yù)算決策的“一致同意”的方式，因而采用某種形式的代議制是各國(guó)政府公共治理的通行模式。③面臨偏好加總的困難以及組織協(xié)調(diào)的交易成本。由于監(jiān)督制衡方的代表來(lái)自社會(huì)各行各業(yè)，分別代表了不同的利益取向，他們對(duì)預(yù)算政策的偏好也往往存在一定差異，將這些不同的利益與偏好加以整合通常需要一個(gè)相對(duì)漫長(zhǎng)的彼此談判交易、討價(jià)還價(jià)的過(guò)程。正如1972年度諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家肯尼思。Jo阿羅分析指出的：如果眾多的社會(huì)成員具有不同的偏好，而社會(huì)又有多種備選方案，那么在民主的制度下不可能得到令所有的人都滿(mǎn)意的結(jié)果。這就是著名的“阿羅不可能定理”。

（二）共同治理的政府預(yù)算管理框架

通過(guò)前述的分析可以看出，不論是預(yù)算資金供求雙方，還是立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)，受其自身行為特征的局限，在政府預(yù)算管理中，都或多或少存在著某些缺陷，因此，現(xiàn)實(shí)的政府預(yù)算管理，需要在不同利益相關(guān)主體之間，實(shí)現(xiàn)某種程度的整合，構(gòu)建共同治理的政府預(yù)算管理框架。

政府預(yù)算管理利益相關(guān)方的共同治理結(jié)構(gòu)涉及眾多的利益相關(guān)主體，除了預(yù)算資金使用者、政府預(yù)算部門(mén)、立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)外，還包括審計(jì)部門(mén)、新聞媒體、社會(huì)公眾的輿論與評(píng)價(jià)等。所請(qǐng)政府預(yù)算管理利益相關(guān)方的共同治理結(jié)構(gòu)，就是要將這些利益相關(guān)主體之間的關(guān)系，整合于一個(gè)彼此銜接、相互制衡、權(quán)責(zé)明確、激勵(lì)兼容的框架之下，以期從機(jī)制設(shè)計(jì)上減少政府預(yù)算管理中的資源浪費(fèi)現(xiàn)象，提升有限預(yù)算資源的使用效率。

在政府預(yù)算管理利益相關(guān)方的共同治理框架下，不同利益相關(guān)主體的權(quán)能分布與職責(zé)劃分是不同的。立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)的權(quán)能主要包括：①預(yù)算總規(guī)模和資金需求者結(jié)構(gòu)性預(yù)算規(guī)模的確定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)資金需求使用者進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)懲。②政府預(yù)算部門(mén)的權(quán)能包括同資金需求者談判并提出資金結(jié)構(gòu)性分配的初步建議，監(jiān)督資金使用者遵守預(yù)算規(guī)章的情況。③資金需求者的權(quán)能包括確定其內(nèi)部預(yù)算資金的具體分配方案。④審計(jì)部門(mén)的權(quán)能包括監(jiān)督資金使用者結(jié)構(gòu)性預(yù)算安排的效率與效果。⑤社會(huì)公眾和新聞媒體則負(fù)責(zé)披露預(yù)算過(guò)程中的各種非效率行為，監(jiān)督立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)及其他利益相關(guān)方的行動(dòng)。因此，在政府預(yù)算管理利益相關(guān)方的共同治理框架中，各利益相關(guān)方都被賦予了一定的預(yù)算管理權(quán)能，這些權(quán)能之間相互制約、相互激勵(lì)，形成了一個(gè)相對(duì)完整有效的社會(huì)共同洽理模式。

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