單選題
1.下列有關被審計單位整體層面的內部控制與業(yè)務流程層面控制的關系，表述正確的是()。
A.整體層面的內部控制是否有效將直接影響重要業(yè)務流程層面控制的有效性
B.重要業(yè)務流程層面控制是否有效將直接影響整體層面的內部控制的有效性
C.二者沒有直接關系
D.注冊會計師僅需關注業(yè)務流程層面控制即可
[答案]A
[解析]被審計單位整體層面的內部控制是否有效將直接影響重要業(yè)務流程層面控制的有效性，進而影響注冊會計師擬實施的進一步審計程序的性質、時間安排和范圍。
2.下列有關項目組內部討論的說法中，錯誤的是()。
A.項目組成員之間應當進行討論，并由項目合伙人確定將哪些事項向未參與討論的項目組成員通報
B.在討論過程中，項目組成員不應假定管理層和治理層是正直和誠信的
C.項目合伙人可以與項目組關鍵成員(包括專家和負責組成部分審計的人員，如認為適當)進行討論，而在考慮整個項目組中必要的溝通范圍后，可以委派代表與其他人員進行討論
D.項目組內部討論至少要在每項審計業(yè)務結束時進行一次，保證得出恰當的審計結論
[答案]D
[解析]選項B，參考《中國注冊會計師審計準則第1141號——財務報表審計中與舞弊相關的責任》第16條;選項D，項目組應當根據審計的具體情況，在整個審計過程中持續(xù)交換有關財務報表發(fā)生重大錯報可能性的信息。
3.下列選項中，不屬于被審計單位的控制活動的是()。
A.定期盤點存貨并將盤點記錄與會計記錄核對
B.將交易授權、交易記錄以及資產保管等職責分配給不同員工
C.管理層對定期編制的銀行存款余額調節(jié)表進行復核
D.對信息技術系統(tǒng)生成的例外報告進行人工干預
[答案]C
[解析]選項A屬于實物控制;選項B屬于職責分離;選項D屬于信息處理，三項均屬于控制活動包括的內容，選項C屬于對控制的監(jiān)督。
4.注冊會計師了解的下列內部控制中，屬于檢查性控制的是()。
A.在更新采購檔案之前必須先有收貨報告
B.開具銷售發(fā)票前需要查看原始憑證及價格清單
C.系統(tǒng)將各憑證上的賬戶號碼與會計科目表對比，然后進行一系列的邏輯測試
D.季度末復核應收賬款貸方余額并查找原因
[答案]D
[解析]選項ABC屬于預防性控制。
