單選題
1.某餐館為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年9月取得含增值稅餐飲收入總額為150000元，購進(jìn)食材取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明價款30000元;出租臨街的店面房屋，取得含增值稅租金收入20000元，該餐館9月份應(yīng)納增值稅()元。
A.2024.31
B.4951.45
C.5321.31
D.5500
[答案]C
[解析]小規(guī)模納稅人的增值稅實行簡易計稅辦法，無稅額抵扣。應(yīng)納稅額=150000÷(1 3%)×3% 20000÷(1 5%)×5%=4368.93 952.38=5321.31(元)
2.某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年2月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合計436萬元;當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元;當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元;當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅()萬元。(美元對人民幣匯率1：6.3)
A.0
B.15.89
C.23.8
D.39.69
[答案]C
[解析]不得免征和抵扣稅額=70×6.3×(9%-9%)=0(萬元)應(yīng)納增值稅=436÷(1 9%)×9%-(52 7.8)=-23.8(萬元)當(dāng)期免抵退稅額=70×6.3×9%=39.69(萬元)當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=23.8(萬元)免抵稅額為=39.69-23.8=15.89(萬元)
3.下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的有()。
A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)
B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個月內(nèi)不得再申請免稅
D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人
[答案]D
[解析]選項A，不可以選擇部分房企免稅權(quán);選項C，納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;選項C，納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起36個月內(nèi)不得再申請免稅。
4.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在所屬申報期結(jié)束后規(guī)定時間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理資格登記，規(guī)定的時限是()。
A.申報期結(jié)束后 10日內(nèi)
B.申報期結(jié)束后 15日內(nèi)
C.申報期結(jié)束后 20日內(nèi)
D.申報期結(jié)束后 30日內(nèi)
[答案]B
[解析]
5.下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是()。
A.信用社
B.商業(yè)銀行
C.保險公司
D.財務(wù)公司
[答案]C
[解析]以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅
