3.控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，主要包括()。
A.與授權(quán)相關(guān)的活動(dòng)
B.與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)相關(guān)的活動(dòng)
C.與信息處理相關(guān)的活動(dòng)
D.與職責(zé)分離相關(guān)的活動(dòng)
[答案]ABCD
[解析]控制活動(dòng)包括與授權(quán)(選項(xiàng)A)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)(選項(xiàng)B)、信息處理(選項(xiàng)C)、實(shí)物控制和職責(zé)分離(選項(xiàng)D)等相關(guān)的活動(dòng)。
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位整體層面的監(jiān)督進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí)，考慮的主要因素可能包括()。
A.被審計(jì)單位是否定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制
B.與外部的溝通能夠在多大程度上證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題
C.管理層是否及時(shí)糾正控制運(yùn)行中的偏差
D.是否存在內(nèi)部審計(jì)部門
[答案]ABCD
[解析]注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位整體層面的監(jiān)督進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí)，考慮的主要因素可能包括：(1)被審計(jì)單位是否定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制(選項(xiàng)A)。(2)被審計(jì)單位人員在履行正常職責(zé)時(shí)，能夠在多大程度上獲得內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行的證據(jù)。(3)與外部的溝通能夠在多大程度上證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題(選項(xiàng)B)。(4)管理層是否采納內(nèi)部審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師有關(guān)內(nèi)部控制的建議。(5)管理層是否及時(shí)糾正控制運(yùn)行中的偏差(選項(xiàng)C)。(6)管理層根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告及建議是否及時(shí)采取糾正措施。(7)是否存在協(xié)助管理層監(jiān)督內(nèi)部控制的職能部門(如內(nèi)部審計(jì)部門)(選項(xiàng)D)。
