16.甲公司下列業(yè)務的核算正確的是( )。
A.當期期末存貨賬面價值為 200 萬元，已計提的跌價準備累計為 20 萬元，則計算得出當期期末存貨的計稅基礎為 200 萬元
B.當期因質(zhì)量擔保確認預計負債 30 萬元，其預計負債期初余額為 0，稅法允許其在實際發(fā)生時扣除，則計算得出當期期末預計負債的計稅基礎為 0
C.當期購入的交易性金融資產(chǎn)賬面價值為 100 萬元，其中成本明細 80 萬元，公允價值變動明細 20 萬元，則得出當期此交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎為 100 萬元
D.當期應付職工薪酬余額 50 萬元，稅法當期允許稅前抵扣的金額為 36 萬元，其余允許以后實際支付時抵扣，則得出當期應付職工薪酬的計稅基礎為 14 萬元
17.下列事項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是( )。
A.計提壞賬準備
B.當期購入的劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債券投資)的公允價值上升
C.當期購入的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升
D.固定資產(chǎn)按照年限平均法計提折舊，稅法按照年數(shù)總和法計提折舊
18.某企業(yè) 2×20 年 2 月 1 日購入一項其他債權(quán)投資，取得成本為 2 500 萬元，2×20 年 12 月 31 日公允價值為 3 000 萬元。2×21 年末，該項其他債權(quán)投資的公允價值為 2 700 萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%。2×21 年末該項金融資產(chǎn)對所得稅影響的處理為( )。
A.應確認遞延所得稅負債 50 萬元
B.應轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債 75 萬元
C.應確認遞延所得稅資產(chǎn) 75 萬元
D.應確認遞延所得稅資產(chǎn) 50 萬元
