17.下列事項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是( )。
A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
B.當(dāng)期購入的劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債券投資)的公允價(jià)值上升
C.當(dāng)期購入的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升
D.固定資產(chǎn)按照年限平均法計(jì)提折舊，稅法按照年數(shù)總和法計(jì)提折舊
18.某企業(yè) 2×20 年 2 月 1 日購入一項(xiàng)其他債權(quán)投資，取得成本為 2 500 萬元，2×20 年 12 月 31 日公允價(jià)值為 3 000 萬元。2×21 年末，該項(xiàng)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值為 2 700 萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%。2×21 年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)對(duì)所得稅影響的處理為( )。
A.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 50 萬元
B.應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債 75 萬元
C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 75 萬元
D.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 50 萬元
展開全部 ↓
