14.2×19 年 12 月 31 日，甲公司取得當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)撥款 3 800 萬(wàn)元，用于資助甲公司 2×19 年 7 月啟動(dòng)的一項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目的前期研究，預(yù)計(jì)將發(fā)生研究支出 3 800 萬(wàn)元。至年末，該項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生研究支出 2 400 萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該政府補(bǔ)助應(yīng)于取得當(dāng)日計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。甲公司采用凈額法核算該政府補(bǔ)助，并按照已發(fā)生支出占預(yù)計(jì)總支出的比例分?jǐn)傔f延收益不考慮其他因素。甲公司 2×19 年末對(duì)該交易事項(xiàng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理中，正確的是( )。
A.遞延收益的賬面價(jià)值是 3 800 萬(wàn)元
B.遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)是 3 800 萬(wàn)元
C.2×19 年末不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
D.2×19 年末產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 1 400 萬(wàn)元
E. 甲公司個(gè)別報(bào)表應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為 0
15.甲企業(yè)成立于 2×21 年，主要從事 A 產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，適用的所得稅稅率為 25%。3 月 10 日購(gòu)入價(jià)值 200 萬(wàn)元的設(shè)備，當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限 5 年，無(wú)殘值，企業(yè)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法與會(huì)計(jì)折舊方法相同，稅法規(guī)定的折舊年限為 10 年，無(wú)殘值。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入為 2 000 萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出共計(jì) 350 萬(wàn)元。稅法規(guī)定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入 15%的部分準(zhǔn)予當(dāng)年扣除，超過(guò)部分結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。2×21 年末企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )。
A.16.25 萬(wàn)元
B.12.5 萬(wàn)元
C.8.75 萬(wàn)元
D.17.5 萬(wàn)元
16.甲公司下列業(yè)務(wù)的核算正確的是( )。
A.當(dāng)期期末存貨賬面價(jià)值為 200 萬(wàn)元，已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備累計(jì)為 20 萬(wàn)元，則計(jì)算得出當(dāng)期期末存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為 200 萬(wàn)元
B.當(dāng)期因質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 30 萬(wàn)元，其預(yù)計(jì)負(fù)債期初余額為 0，稅法允許其在實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除，則計(jì)算得出當(dāng)期期末預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為 0
C.當(dāng)期購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為 100 萬(wàn)元，其中成本明細(xì) 80 萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)明細(xì) 20 萬(wàn)元，則得出當(dāng)期此交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為 100 萬(wàn)元
D.當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬余額 50 萬(wàn)元，稅法當(dāng)期允許稅前抵扣的金額為 36 萬(wàn)元，其余允許以后實(shí)際支付時(shí)抵扣，則得出當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為 14 萬(wàn)元
