18.某企業(yè) 2×20 年 2 月 1 日購入一項其他債權(quán)投資，取得成本為 2 500 萬元，2×20 年 12 月 31 日公允價值為 3 000 萬元。2×21 年末，該項其他債權(quán)投資的公允價值為 2 700 萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%。2×21 年末該項金融資產(chǎn)對所得稅影響的處理為( )。
A.應(yīng)確認遞延所得稅負債 50 萬元
B.應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債 75 萬元
C.應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn) 75 萬元
D.應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn) 50 萬元
三、多項選擇題
19.下列交易或事項中，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)的有( )。
A.超過扣除標準的廣告費，稅法規(guī)定超出部分準予在以后年度稅前扣除
B.企業(yè)發(fā)生的虧損，稅法規(guī)定在以后 5 個納稅年度可以稅前扣除
C.企業(yè)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，形成無形資產(chǎn)的金額按照 175%攤銷
D.非同一控制下免稅合并形成的商譽確認減值準備
20.下列關(guān)于暫時性差異的說法中，正確的有( )。
A.應(yīng)收賬款當期計提的壞賬準備應(yīng)確認為應(yīng)納稅暫時性差異
B.國債利息收入應(yīng)確認為應(yīng)納稅暫時性差異
C.以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異也可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
D.當期確認的預計負債可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
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