18.某企業(yè) 2×20 年 2 月 1 日購入一項(xiàng)其他債權(quán)投資，取得成本為 2 500 萬元，2×20 年 12 月 31 日公允價(jià)值為 3 000 萬元。2×21 年末，該項(xiàng)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值為 2 700 萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%。2×21 年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)對所得稅影響的處理為( )。
A.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 50 萬元
B.應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債 75 萬元
C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 75 萬元
D.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 50 萬元
三、多項(xiàng)選擇題
19.下列交易或事項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有( )。
A.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)，稅法規(guī)定超出部分準(zhǔn)予在以后年度稅前扣除
B.企業(yè)發(fā)生的虧損，稅法規(guī)定在以后 5 個(gè)納稅年度可以稅前扣除
C.企業(yè)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，形成無形資產(chǎn)的金額按照 175%攤銷
D.非同一控制下免稅合并形成的商譽(yù)確認(rèn)減值準(zhǔn)備
20.下列關(guān)于暫時(shí)性差異的說法中，正確的有( )。
A.應(yīng)收賬款當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
B.國債利息收入應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
C.以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異也可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
D.當(dāng)期確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
