18.某企業(yè) 2×20 年 2 月 1 日購入一項其他債權(quán)投資，取得成本為 2 500 萬元，2×20 年 12 月 31 日公允價值為 3 000 萬元。2×21 年末，該項其他債權(quán)投資的公允價值為 2 700 萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%。2×21 年末該項金融資產(chǎn)對所得稅影響的處理為( )。
A.應(yīng)確認遞延所得稅負債 50 萬元
B.應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債 75 萬元
C.應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn) 75 萬元
D.應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn) 50 萬元
三、多項選擇題
19.下列交易或事項中，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)的有( )。
A.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費，稅法規(guī)定超出部分準(zhǔn)予在以后年度稅前扣除
B.企業(yè)發(fā)生的虧損，稅法規(guī)定在以后 5 個納稅年度可以稅前扣除
C.企業(yè)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，形成無形資產(chǎn)的金額按照 175%攤銷
D.非同一控制下免稅合并形成的商譽確認減值準(zhǔn)備
20.下列關(guān)于暫時性差異的說法中，正確的有( )。
A.應(yīng)收賬款當(dāng)期計提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)確認為應(yīng)納稅暫時性差異
B.國債利息收入應(yīng)確認為應(yīng)納稅暫時性差異
C.以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異也可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
D.當(dāng)期確認的預(yù)計負債可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
21.甲公司適用的所得稅稅率為 25%。2×21 年，甲公司自行研究開發(fā)一項專利技術(shù)，研究階段發(fā)生支出 100 萬元，開發(fā)階段符合資本化條件之前發(fā)生的支出 50 萬元，符合資本化條件之后發(fā)生支出 400 萬元，假定甲公司開發(fā)的此項專利技術(shù)符合稅法上規(guī)定的“三新”標(biāo)準(zhǔn)，稅法規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，加計扣除 75%;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 175%攤銷。下列說法中正確的有( )。
A.該項無形資產(chǎn)的初始入賬成本為 400 萬元
B.該項無形資產(chǎn)在初始確認時的計稅基礎(chǔ)為 825 萬元
C.該項無形資產(chǎn)的初始確認產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 300 萬元
D.甲公司應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn) 50 萬元
22.下列事項中，一般會形成可抵扣暫時性差異的有( )。
A.會計上計提折舊比稅法上多 100 萬元
B.其他債權(quán)投資公允價值下降 50 萬元
C.交易性金融資產(chǎn)公允價值上升 600 萬元
D.企業(yè)本期發(fā)生費用化研發(fā)支出 100 萬元
