15.甲企業(yè)成立于 2×21 年，主要從事 A 產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，適用的所得稅稅率為 25%。3 月 10 日購入價值 200 萬元的設(shè)備，當(dāng)日投入使用，預(yù)計使用年限 5 年，無殘值，企業(yè)采用年限平均法計提折舊，稅法與會計折舊方法相同，稅法規(guī)定的折舊年限為 10 年，無殘值。當(dāng)年實現(xiàn)銷售收入為 2 000 萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出共計 350 萬元。稅法規(guī)定廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售收入 15%的部分準(zhǔn)予當(dāng)年扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。2×21 年末企業(yè)應(yīng)該確認的遞延所得稅資產(chǎn)為( )。
A.16.25 萬元
B.12.5 萬元
C.8.75 萬元
D.17.5 萬元
16.甲公司下列業(yè)務(wù)的核算正確的是( )。
A.當(dāng)期期末存貨賬面價值為 200 萬元，已計提的跌價準(zhǔn)備累計為 20 萬元，則計算得出當(dāng)期期末存貨的計稅基礎(chǔ)為 200 萬元
B.當(dāng)期因質(zhì)量擔(dān)保確認預(yù)計負債 30 萬元，其預(yù)計負債期初余額為 0，稅法允許其在實際發(fā)生時扣除，則計算得出當(dāng)期期末預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為 0
C.當(dāng)期購入的交易性金融資產(chǎn)賬面價值為 100 萬元，其中成本明細 80 萬元，公允價值變動明細 20 萬元，則得出當(dāng)期此交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為 100 萬元
D.當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬余額 50 萬元，稅法當(dāng)期允許稅前抵扣的金額為 36 萬元，其余允許以后實際支付時抵扣，則得出當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為 14 萬元
17.下列事項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是( )。
A.計提壞賬準(zhǔn)備
B.當(dāng)期購入的劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債券投資)的公允價值上升
C.當(dāng)期購入的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升
D.固定資產(chǎn)按照年限平均法計提折舊，稅法按照年數(shù)總和法計提折舊
