計算分析題
25.龍華股份有限公司(以下簡稱龍華公司))為增值稅一般納稅人，庫存商品、工程物資適用的增值稅稅率為 13%，不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為 9%。不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)。龍華公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。龍華公司有關(guān)房地產(chǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
(1)2×15 年 1 月，龍華公司自行建造辦公大樓。在建設(shè)期間，龍華公司購進(jìn)為工程準(zhǔn)備的一批物資，價款為 1 400 萬元，增值稅為 182 萬元。該批物資已驗(yàn)收入庫，款項以銀行存款支付。該批物資全部用于辦公樓工程項目。龍華公司為建造工程，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的庫存商品一批，成本 160 萬元，另支付在建工程人員薪酬 362 萬元。
(2)2×15 年 8 月，該辦公樓的建設(shè)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。該辦公樓預(yù)計使用壽命為 20 年，預(yù)計凈殘值為 122 萬元，采用直線法計提折舊。
(3)2×16 年 12 月，龍華公司與昌泰公司簽訂了租賃協(xié)議，將該辦公大樓經(jīng)營租賃給昌泰公司，租賃期為 10 年，年租金為 260 萬元，租金于每年年末結(jié)清。租賃期開始日為 2×17 年 1 月 1 日。
(4)與該辦公大樓同類的房地產(chǎn)在 2×17 年年初的公允價值為 2 200 萬元，2×17 年年末的公允價值分別為 2 400 萬元。
(5)2×18 年 1 月，甲公司與昌泰公司達(dá)成協(xié)議并辦理過戶手續(xù)，以 2 779.5 萬元的價格將該項辦公大樓轉(zhuǎn)讓給昌泰公司(包括增值稅稅額 229.5 萬元)，全部款項已收到并存入銀行。
(答案中的金額單位用萬元表示。)
(1)計算自行建造辦公大樓的初始入賬成本。
(2)計算龍華公司該項辦公大樓 2×16 年年末累計折舊的金額。
(3)編制龍華公司將該項辦公大樓停止自用改為出租的有關(guān)會計分錄。
(4)編制龍華公司該項辦公大樓有關(guān) 2×17 年末后續(xù)計量的有關(guān)會計分錄。
(5)編制龍華公司該項辦公大樓有關(guān) 2×17 年租金收入的會計分錄。
(6)編制龍華公司 2×18 年處置該項辦公大樓的有關(guān)會計分錄。
