1.以下各項(xiàng)中，屬于貨幣資金審計(jì)涉及的單據(jù)和會(huì)計(jì)記錄的是( )。
A.貸項(xiàng)通知單
B.銷售發(fā)票
C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D.存貨計(jì)價(jià)審計(jì)表
2.以下各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解貨幣資金內(nèi)部控制的審計(jì)程序的是( )
A.詢問(wèn)銷售部門(mén)的員工和管理人員
B.觀察被審計(jì)單位出納人員如何進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)
C.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否恰當(dāng)編制以及其中的調(diào)節(jié)是否經(jīng)會(huì)計(jì)主款的恰當(dāng)復(fù)核
D.實(shí)施分析程序，比較被審計(jì)單位銀行存款應(yīng)收利息收入與實(shí)際利息收入的差異是否適當(dāng)
3.針對(duì)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的內(nèi)部控制，下面說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.出納員每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金自行盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金報(bào)表，計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出及結(jié)余額，并將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額進(jìn)行核對(duì)，如有差異及時(shí)查明原因
B.會(huì)計(jì)主管不定期檢查現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表
C.每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，將盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)
D.會(huì)計(jì)主管復(fù)核庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，如果盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異，需查明原因并報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理
4.針對(duì)銀行存款管理業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的內(nèi)部控制，下面說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.企業(yè)的銀行賬戶的開(kāi)立、變更或注銷須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批
B.每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符
C.出納員登記銀行票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓及注銷等事項(xiàng)
D.企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)中使用的個(gè)人名章由出納員保管
5.下列各項(xiàng)中，企業(yè)出納可以兼任的工作是( )。
A.應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記
B.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記
C.銷售費(fèi)用總賬登記
D.會(huì)計(jì)檔案保管
6.下列有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制中，不存在設(shè)計(jì)缺陷的是( )。
A.出納負(fù)責(zé)收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作
B.財(cái)務(wù)部門(mén)收到經(jīng)審批人審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，可以直接交出納人員辦理支付
C.因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)
D.對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總體把控，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為
7.被審計(jì)單位下列與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制中，存在缺陷的是( )。
A.大額支付須辦理支票
B.登記現(xiàn)金日記賬人員應(yīng)與現(xiàn)金出納職責(zé)分離
C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過(guò)審批
D.出納員每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與賬面現(xiàn)金余額核對(duì)
8.以下有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制中，存在設(shè)計(jì)缺陷的是( )。
A.出納一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程
B.加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行
C.不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算
D.企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬
9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)發(fā)現(xiàn)存在未經(jīng)授權(quán)的人員接觸現(xiàn)金的情況，在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先應(yīng)將貨幣資金的( )認(rèn)定確定為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。
A.存在
B.完整性
C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>
D.權(quán)利和義務(wù)
10.在實(shí)施貨幣資金審計(jì)的過(guò)程中，如果被審計(jì)單位存在以下( )事項(xiàng)或情形，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能無(wú)需保持警覺(jué)。
A.企業(yè)期末存在未達(dá)賬項(xiàng)
B.銀行存款明細(xì)賬存在非正常轉(zhuǎn)賬的“一借一貸”
C.存在大額外幣收付記錄，而被審計(jì)單位并不涉足外貿(mào)業(yè)務(wù)
D.存在沒(méi)有具體業(yè)務(wù)支持或與交易不相匹配的大額資金往來(lái)
