二、多項選擇題
1.間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，并提交相關(guān)資料。以下各項資料中屬于該相關(guān)資料的有( )。
A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖
C.間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方的公司章程
D.境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)會計報表
『正確答案』ABD
『答案解析』間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，并提交以下資料;
(1)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議(為外文文本的需同時附送中文譯本);
(2)股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖;
(3) 境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)、會計報表。
(4)間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易不適用第1條的理由。
2.OECD于2015年10月發(fā)布稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目全部15項產(chǎn)出成果。下列各項中，屬于該產(chǎn)出成果的有( )。
A.《消除混合錯配安排的影響》
B.《防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當(dāng)授予》
C.《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》
D.《確保轉(zhuǎn)讓定價結(jié)果與價值創(chuàng)造相匹配》
『正確答案』ABD
『答案解析』選項C是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)于2014年7月發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》，不屬于BEPS行動的15項計劃。
3.下列各項“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃”中，屬于協(xié)調(diào)各國企業(yè)所得稅稅制行動計劃的有( )。
A.受控外國公司規(guī)則
B.有害稅收實踐
C.強(qiáng)制披露原則
D.風(fēng)險和資本
『正確答案』AB
『答案解析』“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃”共五類15項，屬于“協(xié)調(diào)各國企業(yè)所得稅稅制”的行動計劃包括4項，包括選項A和B。
4.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.擔(dān)保收入
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入
C.租金收入
D.融資租賃收入
『正確答案』ABC
『答案解析』稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得、融資租賃所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的差額為應(yīng)納稅所得額。選項A、B、C符合上述以收入全額作為應(yīng)稅所得的規(guī)定。
