一、單項(xiàng)選擇題
1.注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2017年的財(cái)務(wù)報表，在審計(jì)完成后，發(fā)現(xiàn)存在被審計(jì)單位串通舞弊導(dǎo)致的重大錯報，則以下說法錯誤的是( )。
A.因?yàn)樨?cái)務(wù)報表存在串通舞弊的重大錯報，一定表明注冊會計(jì)師沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則
B.雖然財(cái)務(wù)報表存在串通舞弊的重大錯報，并不一定表明注冊會計(jì)師沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則
C.如果注冊會計(jì)師根據(jù)具體情況實(shí)施了審計(jì)程序，獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，則表明遵守了審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定
D.如果注冊會計(jì)師根據(jù)審計(jì)證據(jù)評價結(jié)果出具了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報告，說明遵守了審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定
2.下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位舞弊借口的是( )。
A.在被審計(jì)單位中擁有重大經(jīng)濟(jì)利益
B.高級管理人員頻繁更換
C.管理層個人為被審計(jì)單位的債務(wù)提供了擔(dān)保
D.管理層未能及時糾正發(fā)現(xiàn)的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷
3.下列情形中，注冊會計(jì)師認(rèn)為可能為管理層提供實(shí)施舞弊動機(jī)或壓力舞弊風(fēng)險因素的是( )。
A.高級管理人員頻繁更換
B.從事超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易
C.管理層擁有被審計(jì)單位5%的股份
D.被審計(jì)單位在會計(jì)問題上與現(xiàn)任注冊會計(jì)師產(chǎn)生爭議
4.被稱為“舞弊三角”的風(fēng)險因素不包括( )。
A.實(shí)施舞弊的動機(jī)或壓力
B.實(shí)施舞弊的時間
C.實(shí)施舞弊的機(jī)會
D.為舞弊行為尋找借口的能力
5.針對識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯風(fēng)險，下列說法中正確的是( )。
A.基于應(yīng)收賬款存在舞弊風(fēng)險的假定
B.基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險的假定
C.基于負(fù)債低估存在舞弊風(fēng)險的假定
D.基于存貨確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險的假定
6.下列各項(xiàng)中，不屬于管理層通過凌駕于控制之上是實(shí)施舞弊手段的是( )。
A.構(gòu)造復(fù)雜或虛假的交易以歪曲財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果
B.隱瞞可能影響財(cái)務(wù)報表金額的事實(shí)
C.變更會計(jì)政策
D.編制虛假的會計(jì)分錄，特別是在臨近會計(jì)期末時
7.在應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計(jì)師需要與被審計(jì)單位溝通。以下有關(guān)此類溝通的說法中，正確的是( )。
A.如果確定或懷疑舞弊涉及在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對財(cái)務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的其他人員，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早將此類事項(xiàng)與管理層溝通
B.如果注意到旨在防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面存在重大缺陷，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早告知適當(dāng)層級的管理層
C.如果認(rèn)為被審計(jì)單位的風(fēng)險評估過程存在重大缺陷，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就此類內(nèi)部控制缺陷與管理層溝通
D.通常情況下，擬溝通的管理層應(yīng)當(dāng)比涉嫌舞弊人員至少高出一個級別
