6.下列有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制中，不存在設(shè)計缺陷的是( )。
A.出納負(fù)責(zé)收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作
B.財務(wù)部門收到經(jīng)審批人審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，可以直接交出納人員辦理支付
C.因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)
D.對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人總體把控，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為
7.被審計單位下列與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制中，存在缺陷的是( )。
A.大額支付須辦理支票
B.登記現(xiàn)金日記賬人員應(yīng)與現(xiàn)金出納職責(zé)分離
C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過審批
D.出納員每日盤點庫存現(xiàn)金并與賬面現(xiàn)金余額核對
8.以下有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制中，存在設(shè)計缺陷的是( )。
A.出納一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程
B.加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行
C.不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算
D.企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬
9.注冊會計師在對被審計單位實施風(fēng)險評估程序時發(fā)現(xiàn)存在未經(jīng)授權(quán)的人員接觸現(xiàn)金的情況，在評估重大錯報風(fēng)險時，首先應(yīng)將貨幣資金的( )認(rèn)定確定為重點審計領(lǐng)域。
A.存在
B.完整性
C.計價和分?jǐn)?/p>
D.權(quán)利和義務(wù)
10.在實施貨幣資金審計的過程中，如果被審計單位存在以下( )事項或情形，注冊會計師可能無需保持警覺。
A.企業(yè)期末存在未達(dá)賬項
B.銀行存款明細(xì)賬存在非正常轉(zhuǎn)賬的“一借一貸”
C.存在大額外幣收付記錄，而被審計單位并不涉足外貿(mào)業(yè)務(wù)
D.存在沒有具體業(yè)務(wù)支持或與交易不相匹配的大額資金往來
