4、某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在 2010 年 1 月生產(chǎn)銷售高檔一次性木制筷子 1000 箱，含稅售價(jià)每箱 800 元;為生產(chǎn)高檔一次性木筷耗用外購的一次性木筷 1200 箱，不含稅價(jià) 350 元/箱。則 2010 年 1 月該木制品公司應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為( )。(木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為 5%)
A. 28535.92 元
B. 58027.35 元
C. 41135.92 元
D. 62135.92 元
【考點(diǎn)】消費(fèi)稅稅額計(jì)算
【答案】C
【難易程度】★★★
【解析】以外購或委托加工收回的已稅木制-次性筷子為原料生產(chǎn)的木制-次性筷子，準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從消費(fèi) 稅 應(yīng) 納 稅 額 中 扣 除 原 料 已 納 的 消 費(fèi) 稅 稅 款 。 應(yīng) 納 增 值 稅 和 消 費(fèi) 稅 合 計(jì)=1000×800÷(1 3%)×3% [lO00×800÷(1 3%)×5%-l200×350×5%]=41135.92(元)
5、采用電子信息采集系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)手續(xù)時(shí)，不是必須要報(bào)送的資料有( )。
A. 記錄當(dāng)期納稅信息的 IC 卡
B. 《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》
C. 《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》
D. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)
【考點(diǎn)】辦理增值稅納稅申報(bào)手續(xù)時(shí)，有關(guān)報(bào)送資料的規(guī)定
【答案】D
【難易程度】★
【解析】已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)不需要在辦理增值稅納稅申報(bào)手續(xù)時(shí)報(bào)送。
6、2010 年 8 月某首飾廠從某商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)一批珠寶玉石，增值稅發(fā)票注明價(jià)款 50 萬元，增值稅稅款 8.5 萬元，打磨后再將其銷售給首飾商城，收到不含稅價(jià)款 90 萬元。已知珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為 10%，該首飾廠以上業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )。
A. 4 萬元
B. 5 萬元
C. 9 萬元
D. 14 萬元
【考點(diǎn)】消費(fèi)稅應(yīng)納稅額
【答案】A
【難易程度】★★
【解析】商貿(mào)企業(yè)也可以扣除購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額，所以應(yīng)納稅額=90×10%-50×10%=4(萬元)，A 正確。
