11、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是( )。
A. 航空地面服務(wù)按照服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
B. 運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照運(yùn)輸業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅
C. 搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅
D. 代辦電信工程業(yè)務(wù)按照建筑業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
【答案】D
選項(xiàng) A ：航空地面服務(wù)屬交通運(yùn)輸業(yè);選項(xiàng) B ： 運(yùn)輸企業(yè)出租船舶按什么稅目征收營(yíng)業(yè)稅不能一概而論，其期租、程租業(yè)務(wù)按照水上運(yùn)輸業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，但是光租業(yè)務(wù)應(yīng)按照服務(wù)業(yè)的租賃業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng) C：搬家業(yè)務(wù)按照交通運(yùn)輸業(yè)(交通運(yùn)輸輔助業(yè))征收營(yíng)業(yè)稅。
12、能維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性，使納稅人能在知道納稅結(jié)果的前提下做出相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)決策，以使稅收調(diào)節(jié)
作用有效的稅法原則是( )。
A. 實(shí)質(zhì)課稅原則
B. 稅收法定原則
C. 法律不溯及以往原則
D. 新法優(yōu)于舊法原則
【考點(diǎn)】稅法的原則
【答案】C
【難易程度】★★
【解析】法律不溯及以往原則是絕大多數(shù)國(guó)家所遵循的法律技術(shù)程序原則。在稅法領(lǐng)域堅(jiān)持這一原則，能維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性，使納稅人能在知道結(jié)果的前提下做出相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)決策，稅收的調(diào)節(jié)作用才會(huì)較為有效。
13、關(guān)于包裝物押金以下表述不正確的是( )。
A. 包裝物押金時(shí)間在 1 年以內(nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅
B. 因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C. 對(duì)收取 1 年以上的押金，可以不并人銷售額征稅。
D. 包裝物押金在銷貨時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并人銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
【考點(diǎn)】包裝物押金的納稅規(guī)定
【答案】C
【難易程度】★★
【解析】因逾期(1 年為限)未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入銷售額征稅。
14、某進(jìn)出口公司 2011 年 8 月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅稅率為 10%，成交價(jià)格 35 萬(wàn)元，該貨物運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi) 5 萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi) 0.4 萬(wàn)元。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅為( )萬(wàn)元。
A. 4.O5
B. 4.12
C. 4.01
D. 4
【考點(diǎn)】進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)算
【答案】C
【難易程度】★
【解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=35 5 (35 5)×3‰=40.12(萬(wàn)元)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=40.12×10%=4.01(萬(wàn)元)
15、納稅人銷售的下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退 100%政策的是( )。
A. 翻新輪胎
B. 再生水
C. 以人發(fā)為全部原料生產(chǎn)的假發(fā)
D. 融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為
【答案】C
翻新輪胎、再生水免征增值稅;融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。以人發(fā)為原料生產(chǎn)的假發(fā)(生產(chǎn)原料中 90%以上為人發(fā))實(shí)行增值稅即征即退 100%的政策。
16、下列關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股個(gè)人所得稅征收方法的表述中，正確的是( )。
A. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得按照“工資、薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
B. 限售股在解禁前被多次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方每一次轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅
C. 納稅人轉(zhuǎn)讓限售股未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按照轉(zhuǎn)讓收入的 20%核定限售股原值及合理費(fèi)用
D. 限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅由納稅人居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理
【考點(diǎn)】個(gè)人所得稅有關(guān)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股的征收規(guī)定
【答案】B
【難易程度】★
【解析】選項(xiàng) A：個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng) C：納稅人轉(zhuǎn)讓限售股未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按照轉(zhuǎn)讓收入的 15%核定限售股原值及合理費(fèi)用;選項(xiàng) D：限售股個(gè)人所得稅由證券機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。
