21、下列不屬于營業(yè)稅免征或不征稅項(xiàng)目的是( )。
A. 社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)
B. 保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款
C. 科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
D. 人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
【答案】D
人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款業(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營性質(zhì)，其取得的收入，應(yīng)繳納營業(yè)稅。
22、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A. 因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額
B. 購進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額
C. 項(xiàng)目運(yùn)營方利用信托資金融資進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)開發(fā)，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
D. 納稅人放棄免稅權(quán)后，其在放棄免稅權(quán)之前發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
【考點(diǎn)】進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的規(guī)定
【答案】D
【難易程度】★
【解析】選項(xiàng) A：注意理解非正常損失所包含的內(nèi)容，因管理不善損失產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣，但因自然
災(zāi)害損失產(chǎn)品所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣;選項(xiàng) B：僅用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣，但同時(shí)用于應(yīng)稅項(xiàng)目和非應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣;選項(xiàng) C：項(xiàng)目運(yùn)營方利用信托資金融資進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)開發(fā)，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣;選項(xiàng) D：納稅人放棄免稅權(quán)后，其在免稅期間發(fā)生的全部進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
23、金融機(jī)構(gòu)逾期貸款未滿( )天(含)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天。
A. 30 天
B. 60 天
C. 90 天
D. 180 天
【答案】C
金融機(jī)構(gòu)逾期貸款未滿 90 天(含 90 天)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天。
24、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司(增值稅一般納稅人)2013 年 3 月收購舊機(jī)動(dòng)車 50 輛，支付收購款 350 萬元;銷售舊機(jī)動(dòng)車 60 輛，取得含稅銷售收入 480 萬元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入 3 萬元。2013 年 3 月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A. 9.23
B. 9.29
C. 18.58
D. 70.18
【答案】B一般納稅人銷售舊貨按簡易辦法依照 4%征收率減半征收增值稅。應(yīng)納增值稅=(480 3)÷(1 4%)×4%/2=9.29(萬元)。
25、采用電子信息采集系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)手續(xù)時(shí)，不是必須要報(bào)送的資料有( )。
A. 記錄當(dāng)期納稅信息的 IC 卡
B. 《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》
C. 《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》
D. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)
【考點(diǎn)】辦理增值稅納稅申報(bào)手續(xù)時(shí)，有關(guān)報(bào)送資料的規(guī)定
【答案】D
【難易程度】★
【解析】已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)不需要在辦理增值稅納稅申報(bào)手續(xù)時(shí)報(bào)送。
