高志謙中級(jí)會(huì)計(jì)講的好嗎？高志謙的中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，講的真的很好，非常細(xì)致，很輕松的就把一些知識(shí)點(diǎn)給串聯(lián)起來了，聽高志謙的課程真的是一種享受，而且他還會(huì)拓展一些教材之外的內(nèi)容。
【老師簡介】會(huì)計(jì)學(xué)博士，副教授。數(shù)十年來一直從事注會(huì)、中級(jí)會(huì)計(jì)職稱、初級(jí)會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)工作，“夢(mèng)想成真”輔導(dǎo)叢書初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)考前一搏》（救命稻草）、中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)應(yīng)試指南》《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)最后沖刺8套模擬試卷》及《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（救命稻草）主編...
【授課風(fēng)格】講解課程引入案例，生動(dòng)形象凝練知識(shí)點(diǎn)，習(xí)題分析簡潔明了，擅于利用段子，讓你在大笑中學(xué)到知識(shí)，在“高氏語言”中領(lǐng)悟會(huì)計(jì)的“那點(diǎn)事兒”，重點(diǎn)難點(diǎn)在笑談中掌握，實(shí)在是妙！
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，即某一項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時(shí)可以稅前扣除的金額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照適用的稅法規(guī)定計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。
（一）固定資產(chǎn)
賬面價(jià)值=實(shí)際成本-會(huì)計(jì)累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
計(jì)稅基礎(chǔ)=實(shí)際成本-稅法累計(jì)折舊
（二）無形資產(chǎn)
除內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)外，以其他方式取得的無形資產(chǎn)，初始確認(rèn)時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的入賬價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間一般不存在差異。
1.對(duì)于內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定有關(guān)研究開發(fā)支出區(qū)分為兩個(gè)階段，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益，而開發(fā)階段符合資本化條件的支出應(yīng)當(dāng)資本化作為無形資產(chǎn)的成本；按規(guī)定，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
如果會(huì)計(jì)攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，那么每期納稅調(diào)減的金額均為會(huì)計(jì)計(jì)入費(fèi)用金額（研究階段的支出、開發(fā)階段不符合資本化條件的支出及形成無形資產(chǎn)后的攤銷額）的100%，形成無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值×200%。
會(huì)計(jì)利潤中已經(jīng)包含了無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的金額，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不用再將攤銷額從會(huì)計(jì)利潤中調(diào)減，而是直接調(diào)減加計(jì)扣除的部分即可。
2.無形資產(chǎn)在后續(xù)計(jì)量時(shí)，會(huì)計(jì)與稅法的差異主要產(chǎn)生于對(duì)無形資產(chǎn)是否需要攤銷，無形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限的不同以及無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提。
（1）使用壽命有限的無形資產(chǎn)
賬面價(jià)值=實(shí)際成本-會(huì)計(jì)累計(jì)攤銷-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
計(jì)稅基礎(chǔ)=實(shí)際成本-稅法累計(jì)攤銷
（2）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)
賬面價(jià)值=實(shí)際成本-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
計(jì)稅基礎(chǔ)=實(shí)際成本-稅法累計(jì)攤銷
（三）以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)
1.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
賬面價(jià)值：期末按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益（公允價(jià)值變動(dòng)損益）
計(jì)稅基礎(chǔ)：取得時(shí)成本
2.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
賬面價(jià)值：期末按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益
計(jì)稅基礎(chǔ)：取得時(shí)的成本
（四）其他資產(chǎn)
因企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法法規(guī)規(guī)定不同，企業(yè)持有的其他資產(chǎn)，可能造成其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間存在差異。
1.采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)
賬面價(jià)值：期末按公允價(jià)值計(jì)量
計(jì)稅基礎(chǔ)：以歷史成本為基礎(chǔ)確定（與固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)相同）
2.將國債作為債權(quán)投資
賬面價(jià)值=期末攤余成本=期初攤余成本 本期計(jì)提利息（期初賬面余額×實(shí)際利率）-本期收回本金和利息-本期計(jì)提的減值準(zhǔn)備
計(jì)稅基礎(chǔ)：在不計(jì)提減值準(zhǔn)備的情況下與賬面價(jià)值相等
