會(huì)計(jì)網(wǎng)校
當(dāng)前位置: 網(wǎng)校 > 會(huì)計(jì)網(wǎng)校 > 中級(jí)會(huì)計(jì)師網(wǎng)校 > 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)視頻教學(xué)

推薦網(wǎng)校

中級(jí)會(huì)計(jì)師精選課程

中級(jí)會(huì)計(jì)師名師

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)視頻教學(xué)

發(fā)布時(shí)間:2021-02-26 閱讀:17255人

精選習(xí)題

【7-計(jì)算分析】

甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%,且未來(lái)期間不變,有關(guān)資料如下:

(1)2018年10月15日,與乙公司簽訂一份不可撤銷(xiāo)的商品購(gòu)銷(xiāo)合同,約定于2019年1月15日按每件2萬(wàn)元向乙公司銷(xiāo)售W產(chǎn)品100件。2018年12月31日,甲公司庫(kù)存該產(chǎn)品100件,每件實(shí)際成本和市場(chǎng)價(jià)格分別為2.2萬(wàn)元和1.86萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)向乙公司銷(xiāo)售該批產(chǎn)品將發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。

(2)2018年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元。

(3)稅法規(guī)定,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)的損失不得稅前扣除,而于損失實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。

要求:

(1)計(jì)算甲公司2018年末應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,并寫(xiě)出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

(2)計(jì)算甲公司2018年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)年末余額。

(3)計(jì)算甲公司2018年“所得稅費(fèi)用”,并寫(xiě)出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

參考答案

(1)

該存貨成本=2.2×100=220(萬(wàn)元)

其可變現(xiàn)凈值=2×100-10=190(萬(wàn)元)

應(yīng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備=30(萬(wàn)元)

借:資產(chǎn)減值損失 30

貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 30

(2)

2018年應(yīng)納稅所得額=500 30=530(萬(wàn)元)

2018年應(yīng)交所得稅=530×25%=132.5(萬(wàn)元)

2018年末存貨賬面價(jià)值=190(萬(wàn)元)

2018年末存貨計(jì)稅基礎(chǔ)=220(萬(wàn)元)

可抵扣暫時(shí)性差異余額=30(萬(wàn)元)

“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=7.5(萬(wàn)元)

展開(kāi)全部

相關(guān)更新

您好!我是您的專(zhuān)屬顧問(wèn),很高興為您服務(wù)!

微信咨詢(xún)
領(lǐng)優(yōu)惠券
在線咨詢(xún)