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多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅的有( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供增值稅法律制度試題)
A.貿(mào)易公司銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝
B.百貨商店銷售商品的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝
C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算
D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水
【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅;(2)選項(xiàng)C：應(yīng)分別繳納增值稅和營業(yè)稅;(3)選項(xiàng)D：屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅。
2、某印刷企業(yè)(增值稅一般納稅人)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書。該印刷企業(yè)對于上述業(yè)務(wù)的處理，下列表述正確的有( )。
A.按照提供加工勞務(wù)征收增值稅
B.按照貨物銷售征收增值稅
C.適用稅率為17%
D.適用稅率為13%
【答案】BD
【解析】印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報(bào)紙、雜志，按照貨物銷售征收增值稅。圖書、報(bào)紙、雜志適用13%的增值稅低稅率。
3、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的自產(chǎn)貨物
B.因管理不善丟失的購進(jìn)貨物
C.銷售免稅貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用
D.購進(jìn)財(cái)務(wù)部門辦公使用的電腦
【答案】BC
【解析】因管理不善丟失的購進(jìn)貨物和銷售免稅貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A.不動產(chǎn)在建工程使用的外購物資
B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料
C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品
D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料
【答案】ACD
【解析】(1)選項(xiàng)A：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(如不動產(chǎn)在建工程)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;(2)選項(xiàng)CD：因管理不善造成丟失、被盜、霉?fàn)€變質(zhì)的購進(jìn)貨物，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有( )。
A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票
B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買價(jià)的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
D.銷售貨物過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用而取得的注明運(yùn)費(fèi)金額的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)
【答案】ABCD
【解析】增值稅抵扣憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
