《稅法一》
下列金融服務(wù)中免征增值稅的是( ).
A.保險(xiǎn)公司提供財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)
B.銀行對(duì)大型企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)
C.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為
D.證券公司轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券
[參考答案]C
[參考解析]本題考核“不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)AC，屬于增值稅視同銷售貨物，購進(jìn)的貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)D， 發(fā)生正常損失，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;發(fā)生非正常損失，是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
《稅法二》
某企業(yè)受托研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)， 合同金額為1000萬元，按照10%結(jié)算勞務(wù)報(bào)酬，該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為( )元。
A.305
B.5
C.300
D.3000
[參考答案] C
[參考解析]本題考核印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。專利研發(fā)合同屬于技術(shù)合同，計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)。為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。但對(duì)合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額貼花。應(yīng)繳納的印花稅=1000X 10%X 0.03% X 10000=300 (元)。
《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
將企業(yè)承擔(dān)的重組義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的條件有()。
A.該重組義務(wù)是現(xiàn)時(shí)義務(wù)
B.履行該重組義務(wù)可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)
C.履行該重組義務(wù)的金額能夠可靠計(jì)量
D.有詳細(xì)、正式的重組計(jì)劃，包括重組涉及的業(yè)務(wù)、主要地點(diǎn)、需要補(bǔ)償?shù)穆毠と藬?shù)等
E.重組計(jì)劃已對(duì)外公告，尚未開始實(shí)施
[參考答案] AC
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
以下屬于《民法典》新制度的是( )。
A.離婚冷靜期
B.離婚后，哺乳期內(nèi)的子女，隨哺乳的母親為原則
C.協(xié)議離婚制度
D.遺贈(zèng)撫養(yǎng)協(xié)議
[參考答案] A
