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一、單項選擇題
1、企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指( )。
A.企業(yè)賬戶所記存款余額
B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額
C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差
D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差
【答案】C
【解析】現(xiàn)金浮游量類似于會計上所說的未達賬項，是企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差。
2、以下各項與存貨有關(guān)的成本費用中，不影響經(jīng)濟訂貨批量的是( )。
A.專設(shè)采購機構(gòu)的基本開支
B.采購員的差旅
C.存貨資金占用費
D.存貨的保險費
【答案】A
【解析】專設(shè)采購機構(gòu)的基本開支屬于固定性進貨費用，和訂貨次數(shù)及進貨批量無關(guān)，屬于決策無關(guān)成本;采購員的差旅費與進貨次數(shù)相關(guān)，屬于變動進貨費用;存貨資金占用費和存貨的保險費和存貨儲存數(shù)量有關(guān)，屬于變動儲存成本，均屬于決策相關(guān)成本。
3、某公司持有有價證券的平均年利率為5%，公司的現(xiàn)金最低持有量為1500元，現(xiàn)金余額的回歸線為8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金22000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型，此時應(yīng)當(dāng)投資于有價證券的金額是( )元。
A.0
B.650O
C.13000
D.14000
【答案】D
【解析】H=3R-2L=3×8000-2×1500=21000(元)，投資于有價證券的金額=22000-8000=14000元
4、某企業(yè)預(yù)計下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天(一年按360天計算)，變動成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機會成本是( )。
A.27
B.45
C.108
D.180
【答案】A
【解析】應(yīng)收賬款機會成本=1800/360×90×60%×10%=27(萬元)。
