82.本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（? ）元。
A. 64000
B. 68000
C. 58000
D. 85000
【答案】C
【解析】增值稅進項稅額=5.2 0.6=5.8(萬元）。
83.視同銷售的投資入股產(chǎn)品的增值稅計稅價格為（? ）元。
A. 20000
B. 220000
C. 240000
D. 260000
【答案】B
【解析】自產(chǎn)自用組成計稅價格=成本×(1 利潤率）=20×(1 10%)=22(萬元）。
84.銷售設(shè)備應(yīng)計提增值稅銷項稅額（? ）元。
A. 450
B. 681
C. 900
D. 2600
【答案】D
【解析】設(shè)備于2010年1月購人，購入時進項稅額已抵扣，2019年2月出售時按照13%的適用稅率計算繳納增值稅。應(yīng)計提的增值稅銷項稅額=2.26/(1 13%)×13%=0.26(萬元）。
85.本月應(yīng)繳納增值稅（? ）元。
A. 113900.00
B. 114354.37
C. 117300.00
D. 91500.00
【答案】D
【解析】業(yè)務(wù)（1)的進項稅額為5.2萬元；業(yè)務(wù)（2)的進項稅額為0.6萬元；業(yè)務(wù)（3)的銷項稅額為11.7萬元；業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額為：22×13%=2.86（萬元）；業(yè)務(wù)（5)的銷項稅額為0.269萬元；業(yè)務(wù)（6)的銷項稅額為：1.13÷(1 13%)×13%=0.13（萬元）。本月應(yīng)繳納增值稅稅額=11.7 2.86 0.26 0.13-5.2-0.6=9.15（萬元）。
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