【單選】
某一般納稅人以舊換新手機(jī)100部，含稅銷售單價(jià)為3 164元，舊手機(jī)含稅銷售單價(jià)為226元，增值稅稅率為13%，應(yīng)納稅增值稅為( )。
A.3 164×100÷(1 13%)×13%=36 400(元)
B.3 164×100×13%=41 132(元)
C.(3 164-226)×100÷(1 13%)×13%=33 800(元)
D.(3 164-226)×100×13%= 38 194(元)
【答案】A
【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。
【單選】
甲首飾店為增值稅一般納稅人，2023年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅價(jià)款為135 600元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)124 300元，甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11 300元。已知增值稅稅率為13%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A. 135 600÷(1 13%)×13%=15 600(元)
B. 124 300÷(1 13%)×13%=14 300(元)
C. 135 600×13%=17 628(元)
D. 11 300÷(1 13%)×13%=1 300(元)
【答案】D
【單選】
甲酒廠為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售啤酒取得含增值稅價(jià)款791 000元，另收取包裝物押金22 600元。已知，增值稅稅率為13%，計(jì)算甲酒廠當(dāng)月銷售啤酒增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.791 000÷(1 13%)×13%=91 000(元)
B.(791 000 22 600)×13%=105 768(元)
C.791 000×13%=102 830(元)
D.(791 000 22 600)÷(1 13%)×13%=93 600(元)
【答案】A
【解析】非酒類產(chǎn)品、啤酒、黃酒的單獨(dú)記賬核算的包裝物押金：收取時(shí)不作銷售處理;逾期未退時(shí)，價(jià)稅分離后并入銷售額作銷售處理。
