考點：增值稅應(yīng)納稅額的計算
【單選】
甲商場為增值稅一般納稅人，2023年7月銷售貨物取得含增值稅銷售額101.7萬元，銷售餐飲服務(wù)取得含增值稅銷售額21.2萬元。已知，銷售貨物增值稅稅率為13%，銷售餐飲服務(wù)增值稅稅率為6%。計算甲商場當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.101.7÷(1 13%)×13% 21.2÷(1 6%)×6%=12.9(萬元)
B.101.7÷(1 13%)×13% 21.2×6%=12.972(萬元)
C.101.7×13% 21.2×6%=14.493(萬元)
D.101.7×13% 21.2÷(1 6%)×6%=14.421(萬元)
【答案】A
【解析】題目給定的兩個銷售額均為含稅銷售額，均需要價稅分離。
【多選】
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，屬于價外費用的有( )。
A.延期付款利息
B.賠償金
C.手續(xù)費
D.包裝物租金
【答案】ABCD
【單選】
2023年12月甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款113 000元，另收取包裝物租金6 780元。已知增值稅稅率為13%，甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.113 000÷(1 13%)×13%=13 000(元)
B.(113 000 6 780)÷(1 13%)×13%=13 780(元)
C.113 000×13%=14 690(元)
D.(113 000 6 780)×13%=15 571.4(元)
【答案】B
【解析】銷售貨物的同時收取包裝物租金，應(yīng)作為增值稅價外費用處理;因此，甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=(113 000 6 780)÷(1 13%)×13%=13 780(元)。
