【5-2018單選】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年11月購入一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額60萬元、稅額7.8萬元;支付安裝費，取得增值稅普通發(fā)票注明金額2萬元、稅額0.18萬元。計算甲公司該臺機器設(shè)備企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)的下列算式中。正確的是( )。
A.60 7.8 2 0.18=69.98(萬元)
B.60 7.8=67.8(萬元)
C.60 7.8 2=69.8(萬元)
D.60 2=62(萬元)
【6-2018多選】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )。
A.薪炭林
B.產(chǎn)畜
C.役畜
D.經(jīng)濟林
【7-2018多選】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法的有( )。
A.加權(quán)平均法
B.先進(jìn)先出法
C.個別計價法
D.后進(jìn)先出法
【答案及解析】
1.【答案】ACD
【解析】選項B：以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。
2.【答案】√
3.【答案】ABD
【解析】企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計算折扣扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
4.【答案】ABD
【解析】通過捐贈(選項A)、投資(選項D)、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組(選項B)等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ);自行開發(fā)的無形資產(chǎn)(選項C)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。
5.【答案】A
【解析】外購固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的企業(yè)支出為計稅基礎(chǔ)。
6.【答案】ABCD
【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
7.【答案】ABC
【解析】企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。
