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單項選擇題
1.下列各項中，影響利潤表中“營業(yè)利潤”項目的是( )。
A.盤虧固定資產(chǎn)凈損失
B.計提固定資產(chǎn)減值準備
C.發(fā)生的所得稅費用
D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益
【答案】B
【解析】盤虧固定資產(chǎn)凈損失計入營業(yè)外支出，影響利潤總額，不影響營業(yè)利潤，選項 A 錯誤;計提固定資產(chǎn)減值準備計入資產(chǎn)減值損失，影響營業(yè)利潤，選項 B 正確;發(fā)生的所得稅費用影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤，選項 C 錯誤;轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益計入營業(yè)外收入，影響利潤總額，不影響營業(yè)利潤，選項 D 錯誤。
2.下列各項中，企業(yè)不應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目核算的是( )。
A.無法查明原因的現(xiàn)金短缺損失
B.公益性捐贈支出
C.處置固定資產(chǎn)凈損失
D.違反合同的違約金
【答案】A
【解析】無法查明原因的現(xiàn)金短缺損失計入管理費用。
3.2013 年度某企業(yè)實現(xiàn)利潤總額 200 萬元，其中國債利息收入 2 萬元，稅收滯納罰款 10 萬元，該企業(yè)所得稅稅率為 25%，假定不考慮其他因素，2013 年度該企業(yè)應(yīng)確認的所得稅費用為( )萬元。
A.49.5
B.47.5
C.50
D.52
【答案】D
【解析】2013 年度該企業(yè)應(yīng)確認的所得稅費用=(200-2 10)×25%=52(萬元)。
4.下列各項中，不影響企業(yè)當期營業(yè)利潤的是( )。
A.資產(chǎn)負債表日計稅的存貨跌價準備
B.無法查明原因的現(xiàn)金溢余
C.資產(chǎn)負債表日持有交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動
D.銷售原材料取得的收入
【答案】B
【解析】無法查明原因的現(xiàn)金溢余計入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤。
5.下列各項中，關(guān)于本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)方法表述正確的是( )。
A.采用表結(jié)法，增加“本年利潤”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量
B.采用賬結(jié)法，減少“本年利潤”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量
C.采用表結(jié)法，每月月末應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤”科目
D.采用賬結(jié)法，每月月末應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤”科目
【答案】D
【解析】表結(jié)法下，年中損益類科目無需結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，從而減少了轉(zhuǎn)賬 環(huán)節(jié)和工作量，同時并不影響利潤表的編制及有關(guān)損益類指標的利用。 賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入 “本年利潤”科目。賬結(jié)法在各月均可通過“本年利潤”科目提供當月及本年累計的利潤 (或虧損)額，但增加了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量。
6.下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外支出的是( )。
A.法律訴訟費
B.廣告宣傳費
C.出租無形資產(chǎn)的攤銷額
D.合同違約金
【答案】D
【解析】選項 D 計入管理費用;選項 C 計入其他業(yè)務(wù)成本，選項 B 計入銷售費用。
7.下列各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外支出的是( )。
A.捐建希望小學支出
B.稅收罰款支出
C.訴訟案件敗訴支付的賠償費
D.產(chǎn)品保修發(fā)生的維修費
【答案】D
【解析】產(chǎn)品保修發(fā)生的維修費計入銷售費用。
8.下列各項中，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法表述不正確的是( )。
A.賬結(jié)法無需每月編制轉(zhuǎn)賬憑證，僅在年末一次性編制
B.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種
C.表結(jié)法減少了月末轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量，且不影響利潤表的編制
D.表結(jié)法下每月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄
【答案】A
【解析】賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。
9.2016 年某企業(yè)取得債券投資利息收入 15 萬元，其中國債利息收入 5 萬元。全年稅前利潤總額為 150 萬元，所得稅稅率為 25%。不考慮其他因素，2016 年該企業(yè)的凈利潤為( )萬元。
A.113.75
B.116.25
C.111.25
D.112.5
【答案】A
【解析】2016 年該企業(yè)的凈利潤=150-(150-5)×25%=113.75(萬元)。
10.某企業(yè)當年實現(xiàn)營業(yè)利潤 550000 元，發(fā)生營業(yè)外支出 50000 元，確認所得稅費用 125000 元。不考慮其他因素，下列各項中，該企業(yè)年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計處理正確的是()
A.借：利潤分配——未分配利潤 500000 貸：本年利潤 500000
B.借：本年利潤 500000 貸：利潤分配——未分配利潤 500000
C.借：利潤分配——未分配利潤 375000 貸：本年利潤 375000
D.借：本年利潤 375000 貸：利潤分配——未分配利潤 375000
【答案】D
【解析】550000-50000-125000=375000 元借：本年利潤 375000 貸：利潤分配——未分配利潤 375000
