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單項選擇題
1.某企業(yè) 2016 年度實現(xiàn)利潤總額 1350 萬元，適用的所得稅稅率為 25%，本年度該企業(yè)取得國債利息收入 150 萬元，發(fā)生稅收滯納金 4 萬元，不考慮其他因素，該企業(yè) 2016 年年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為()萬元
A.338.5
B.374
C.337.5
D.301
【答案】D
【解析】應(yīng)納稅所得額=1350-150 4=1204(萬元)，所得稅費用=1204×25%=301(萬元)。
多項選擇題
1.下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有( )。
A.出售固定資產(chǎn)的凈損失
B.確認的資產(chǎn)減值損失
C.銷售商品發(fā)生的展覽費
D.出售包裝物取得的凈收入
【答案】BCD
【解析】營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失 公允價值變動收益(-公允價值變動損失) 投資收益(-投資損失)。出售固定資產(chǎn)的凈損失計入營業(yè)外支出;確認的資產(chǎn)減值損失計入資產(chǎn)減值損失，影響營業(yè)利潤;銷售商品發(fā)生的展覽費計入銷售費用，影響營業(yè)利潤;出售包裝物取得的凈收入計入其他業(yè)務(wù)收入，影響營業(yè)利潤。
判斷題
1.企業(yè)未計入當(dāng)期利潤的利得和損失扣除所得稅影響后的凈額，應(yīng)列入其利潤表的“其他綜合收益的稅后凈額”項目。( )
【答案】√
2.企業(yè)利潤表中的綜合收益總額項目，應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)年的“凈利潤”和“其他綜合收益的稅后凈額”的合計數(shù)計算填列( )
【答案】對
