南京會計培訓(xùn)哪家好
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年終個人所得稅代扣代繳內(nèi)容環(huán)節(jié)清查
1、查看：超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助發(fā)放的實物是否申報繳納了個人所得稅 ？
2、查看單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等是否代扣代繳個人所得稅？
3、查看在年終補發(fā)的加班工資是否代扣代繳納個人所得稅了？
4、查看給退休員工發(fā)放過節(jié)補貼，是否代扣代繳個人所得稅？
5、查看無償組織員工旅游的費用是否代扣代繳個人所得稅？
6、查看無償使用員工汽車報銷汽油費、過路費等無法提供租賃發(fā)票的費用，是否代扣代繳個人所得稅？
7、查看年終獎勵員工物品等有價證券，是否代扣代繳個人所得稅？
8、查看福利性質(zhì)員工體檢費，是否代扣代繳個人所得稅？
9、查看發(fā)給員工的電話費補貼及交通補貼，是否代扣代繳個人所得稅？
10、 查看報銷屬于員工個人學(xué)歷的相關(guān)費用，是否代扣代繳個人所得稅？
11、查看為員工繳納的財產(chǎn)保險的相關(guān)費用，是否代扣代繳個人所得稅？
12、查看為退休職工繳補充醫(yī)療保險，是否代扣代繳個人所得稅？
13、查看發(fā)放給員工租賃房屋補貼費用 ，是否代扣代繳個人所得稅？
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年終收入環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)內(nèi)容的涉稅環(huán)節(jié)清查
1、 查看各類合同、協(xié)議的執(zhí)行情況及其業(yè)務(wù)項目是否符合的合理性和經(jīng)常性？（重點三流合一：資金流、票、貨物（或勞務(wù)）與合同簽訂雙方保持一致）
2、 查看計算企業(yè)所得稅相關(guān)的各個稅種稅目、稅率執(zhí)行 的是否準(zhǔn)確性？（重點：混合銷售和兼營行為）
3、查看會計制度與稅收規(guī)定在收入確認(rèn)上差異是否做了調(diào)整？
4、查看貨物已發(fā)出，預(yù)收賬款是否年終轉(zhuǎn)做收入處理？
5、查看是否合同約定收款時間，但是在收到款項時仍然掛賬未做收入處理？
6、查看是否存在收到銷貨款未上賬，也未做銷售收入？
7、查看合同中內(nèi)容以及實際業(yè)務(wù)往來的票據(jù)、資金、貨物（業(yè)務(wù)）是否保持一致（三流合一）。
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年終稅前扣除的主營業(yè)務(wù)成本內(nèi)容涉稅環(huán)節(jié)清查
一、采購成本的檢查
（1）查看購貨價格、購貨費用和稅金構(gòu)成的外購存貨的實際成本是否賬務(wù)與合同是否一致？
（2）查看購買、委托加工存貨發(fā)生的各項應(yīng)繳稅款是否完稅并計入存貨成本？
（3）查看直接歸于存貨實際成本的運輸費、保險費、裝卸費等采購費用是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定？
（4）查看采購合同和票據(jù)往來雙方是否一致，票據(jù)內(nèi)容填寫是否齊全，金額是否與銀行資金往來一致。
（5）查看采購成本與上年比對數(shù)額變化狀況，如果變化較大，需要進行分析原因和寫出分析報告。（內(nèi)容來自“玩轉(zhuǎn)稽查”）
二、材料費用的檢查。
（1）查看材料耗用數(shù)量是否有瑕疵?！吧a(chǎn)成本”賬戶借方的有關(guān)內(nèi)容、數(shù)據(jù)，與對應(yīng)的“材料”類賬戶貸方內(nèi)容、數(shù)據(jù)核對，并比對領(lǐng)料單、退料單和材料費用分配表等憑證資料是否齊全？
（2）查看材料計價是否正確和真實？
（3）查看材料費用分配是否符合稅法中的合理原則？
三、.輔助生產(chǎn)費用的檢查。
（1）查看相關(guān)憑證和輔助生產(chǎn)費用的歸集是否正確和真實？
（2）查看輔助生產(chǎn)費用是否在各部門之間分配是否按稅法的有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確計算該費用的列支金額？
（3） 查看采購成本與上年比對數(shù)額變化狀況，如果變化較大，需要進行分析原因和寫出分析報告。
四、在產(chǎn)品成本的檢查。
查看在產(chǎn)品數(shù)量是否與庫存保持一致？
五、.完工產(chǎn)品成本的檢查。
（1）查看成本計算對象的選擇和成本計算方法是否符合稅法規(guī)定？
（2）查看成本項目的設(shè)置是否合理，各項費用的歸集與分配是否體現(xiàn)受益性原則以及與收入形成正比？
（3）查看完工產(chǎn)品數(shù)量賬面數(shù)據(jù)是否真實？
六、檢查2017年企業(yè)所得稅稅前扣除的成本是否與當(dāng)年的收入配比？如果變化較大，需要進行分析原因和寫出分析報告。
七、查看2017年成本率是否該與上年成本率，如果該與上年成本率，在收入沒有變化的前提下，需要追蹤分析原因和寫出分析報告。
八、查看稅前扣除的成本票據(jù)是否有虛開的行為？
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年終營業(yè)外支出不得扣除內(nèi)容涉稅環(huán)節(jié)清查
（1）查看違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失是否作了扣除？
（2）查看各種稅收的滯納金、罰金和罰款是否作了扣除？
（3）查看自然災(zāi)害或者意外事故損失的有賠償部分是否作了扣除？
（4）查看用于中國境內(nèi)公益、救濟性質(zhì)以外的捐贈是否作了扣除？
（5）查看各項贊助支出是否作了扣除？
（6）查看與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他各項支出是否作了扣除？
（7）查看為被擔(dān)保人承擔(dān)歸還所擔(dān)保貸款的本息是否作了扣除？
（8）查看計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備是否作了扣除？
（9）查看以上不允許扣除的內(nèi)容作了稅前扣除，是否做了納稅調(diào)整。
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年終營業(yè)外支出準(zhǔn)予稅前扣除內(nèi)容涉稅環(huán)節(jié)清查
（1）查看固定資產(chǎn)、在建工程、流動資產(chǎn)非正常盤虧、毀損、報廢的凈損失是否減除責(zé)任人賠償，保險賠償后的余額需要經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的內(nèi)容是否辦理的認(rèn)定手續(xù)？
（2）查看存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損失，需要經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的是否辦理了相關(guān)手續(xù)？
（3）查看處置固定資產(chǎn)損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失，需要經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的是否辦理了相關(guān)手續(xù)？
（4）查看捐贈是否**國家相關(guān)部門批準(zhǔn)成立的非營利性公益組織、社會團體、國家機關(guān)進行的，其捐贈數(shù)額是否超過稅法規(guī)定年度利潤12%限額？
（5）查看企業(yè)遭受自然災(zāi)害或意外事故損失，是否扣除了已經(jīng)賠償?shù)牟糠郑?/span>
（6）.查看大額營業(yè)外支出原始憑證是否齊全，是否符合稅前扣除規(guī)定的要求？
（7）.查看營業(yè)外支出是否涉及將自產(chǎn)、委托加工、購買的貨物贈送他人等視同銷售行為是否申報繳納了相關(guān)稅收。
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年終稅前扣除的銷售（營業(yè)）費用內(nèi)容涉稅環(huán)節(jié)清查
1、查看各月銷售（營業(yè)）費用與銷售收入比例和配比是否合理，如果出現(xiàn)異常變動的情形，要追蹤查明原因，并寫出分析報告？
2、查看明細(xì)表項目的設(shè)置，稅前扣除的內(nèi)容是否符合銷售（營業(yè)）費用的范圍及其稅法其他規(guī)定？
3、查看企業(yè)發(fā)生的計入銷售（營業(yè)）費用的傭金，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定，比例是否超過了稅法規(guī)定的服務(wù)合同金額的5%？
4、查看購入存貨抵達(dá)倉庫前發(fā)生的包裝費、運雜費、運輸存儲過程中的保險費、裝卸費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費用等購貨費用，是否按稅法規(guī)定計入營業(yè)費用后，是否有重復(fù)計入銷售費用等科目申報扣除？內(nèi)容是否與經(jīng)營有關(guān)？
5、查看銷售（營業(yè)）費用明細(xì)賬，確認(rèn)是否剔除應(yīng)計入材料采購成本的外地運雜費、向購貨方收回的代墊費用等，是有將不屬于銷售費用的內(nèi)容計入了本科目，銷售費用與上年相比是否增長的比率是否大于本年收入增長比例？
6、查看2017年企業(yè)所得稅稅前扣除的成本是否與當(dāng)年的收入配比？
7、查看2017年成本率是否該與上年成本率，如果該與上年成本率，在收入沒有變化的前提下，需要追蹤分析原因和寫出分析報告。
8、查看稅前扣除的銷售費用票據(jù)是否有虛開的行為？
9、查看涉及到需要進行納稅調(diào)整事項的費用項目，是否按相關(guān)的納稅調(diào)整事項進行了調(diào)整？
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年終稅前扣除管理費用內(nèi)容涉稅環(huán)節(jié)清查
1、查看是否把資本性支出項目作為收益性支出項目計入當(dāng)期管理費。
2、查看對于按照比例稅前扣除的職工福利費、招待費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、廣告費、宣傳費等費用，是否按照稅法規(guī)定比例和內(nèi)容按照實際發(fā)生數(shù)進行扣除了？
3、查看企業(yè)是否按稅法規(guī)定向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費進行扣除了？
4、查看加計扣除的研發(fā)費和殘疾人員費用，是否符合稅法規(guī)定的比例和內(nèi)容？
5.查看企業(yè)計入管理費用的差旅費、會議費、董事會費是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定，稅前扣除有關(guān)憑證和證明材料是否準(zhǔn)備齊全？
6.查看到需要做納稅調(diào)整的費用，是否按照稅法相關(guān)的規(guī)定，進行了納稅調(diào)整？
7、查看所有 費用是否都有真實合法的有效稅務(wù)憑據(jù)？
8、測試當(dāng)年管理費用與上年管理費支出相比，費用率是否有大幅度的增長，如果增長就需要作出分析并寫出報告。
9、測試測試當(dāng)年管理費用與當(dāng)年收入相比，費用率是否有大幅度的增長，如果增長就需要作出分析并寫出報告。
10、查看稅前扣除的費用票據(jù)是否有虛開的行為？
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年終稅前扣除財務(wù)費用內(nèi)容涉稅環(huán)節(jié)清查
1.查看利息支出稅前扣除的需要資本化的是否資本化？借款內(nèi)容是否與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)？企業(yè)所得稅稅前扣除的比例是否超過了稅法規(guī)定的銀行貸款比例？
2.查看關(guān)聯(lián)企業(yè)之間拆解資金利息收入是否申報納稅？
3、查看企業(yè)與非金融企業(yè)之間拆解資金，是否是無償性。
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年終稅前扣除的預(yù)提費用內(nèi)容環(huán)節(jié)清查
根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，與銷售產(chǎn)品相關(guān)的支出應(yīng)在發(fā)生時稅前扣除。（實際支付）
1、查看預(yù)提的售后服務(wù)費，年終是否做了納稅調(diào)整？
2、查看預(yù)提的屬于下一年度的廣告費、宣傳費，年終是否做了納稅調(diào)整？
3、查看預(yù)提的屬于下一年度房租，年終是否做了納稅調(diào)整？
4、查看預(yù)提的屬于下一年度的工資、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，獎金，年終是否做了納稅調(diào)整？
5、查看預(yù)提的屬于下一年度的固定資產(chǎn)折舊費用，年終是否做了納稅調(diào)整？
6、查看預(yù)付屬于下一年度的企業(yè)財產(chǎn)保險費，年終是否做了納稅調(diào)整？
7、查看預(yù)付屬于下一年度汽車加油卡費用，年終是否做了納稅調(diào)整？
8、查看預(yù)提屬于下一年度的其他費用，年終是否做了納稅調(diào)整？
總結(jié)：
1、查看票據(jù)來源、金額、內(nèi)容的合法性和真實性。
2、查看當(dāng)年的收入價格是否公允、納稅義務(wù)時間是否符合稅法規(guī)定的時間、納稅申報是否真實足額。
3、查看稅前扣除的成本是否與申報的收入配比。
4、查看稅前扣除的費用是否與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)，是否真實和合理。
5、查看無票費用（除了內(nèi)部自制憑據(jù)）是否在企業(yè)所得稅稅前扣除了。
咨詢電話【楊老師】：17706502967
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